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台湾地区案例:甲公司陈某某等人涉嫌违反银行法等案  

2017-02-06 21:59:27|  分类: 反洗钱案例与分析 |  标签: |举报 |字号 订阅

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台湾地区案例:甲公司陈某某等人涉嫌违反银行法等案

《今日ACAMS 20159-11月号)

 

作者:徐艺珊,台湾洗钱防制处调查官

审阅:段继开,台湾洗钱防制处科长

 

案件来源

A银行于20111月间向台湾法务部调查局洗钱防制处(台湾金融情报中心)申报可疑交易报告,内容如下:该行客户S公司帐户平时少有交易,却突于20101227日有2笔各5000万元(新台币,下同)款项汇入该公司帐户,20101228日汇出2笔各5000万元款项后,随即有2笔各5000万元款项汇入,20101229日汇出2笔各5000万元款项后,又有15000万元款项汇入,该笔款项于20101230日汇出。S公司帐户于4日内有多笔大额资金进出,且存款余额并无增加,交易明显异常。

一、案件调查情形

调查局洗钱防制处于受理该可疑交易报告后,即清查S公司帐户之资金来源及款项,且有循环使用该款项情形,综合调查研判S公司可能涉及诈欺贷款情形,于2012年间分送调查局台北市调查处进行后续调查。

二、后续调查发现

1、甲公司为石油化工产品制造公司,1991年成为上市公司。甲公司集团营业跨足高科技、生化科技、光电科技及油品销售等产业,乙公司为甲公司集团旗下公司之一,负责油品销售及加油站之营运。陈某某系甲公司实际受益人,谢某某系乙公司负责人,郭某某系乙公司财务协理。乙公司原为甲公司之曾孙公司,2008年间,乙公司之母公司出售大部分乙公司股权予陈某某在香港成立之投资公司,使乙公司形式上脱离甲公司,但仍受陈某某之实质掌控。乙公司因连年经营不善,致债务负担沉重,虽有向银行申请贷款额度,但银行为保全债权,要求乙公司完成4亿5000万元增资并改善财务结构后,始能动支贷款。

2201012月间,陈某某等人为完成联贷行授信条件,由乙公司财务协理郭某某向民间金主借款5000万元,向甲公司集团调度5000万元资金,并洽得S公司与P公司同意后,由郭某某于20101227日汇款1亿元至乙公司在B银行账户,S公司即以该笔存款作为担保向B银行借款1亿元,B银行核拨后,由郭某某先转汇至S公司在A银行账户后随即汇至乙公司在其他银行之账户。20101228日,郭某某将前日贷得之1亿元款项汇至乙公司在B银行账户,并提供作为S公司借款之担保,使S公司得以再向B银行借款1亿元、P公司向B银行借得2亿元,并以前述手法使该等借款均留存于乙公司账户中,充作S公司与P公司认购乙公司股权之增资款。

3、乙公司完成虚伪增资4亿5000万元后,贷款行即陷入错误而统一签署契约,使乙公司取得18亿元之贷款额度。乙公司陆续于20114月至20131月间申请动用,贷款行共核拨约25亿5200万元予乙公司。S公司及P公司与郭某某共谋向B银行贷款各2亿5000万元及2亿元作为认购乙公司增资款,却无力偿付借款本金及利息。乙公司代为支付借款手续费450万元及利息3375000元予B银行,使乙公司产生损失。

420114月间,乙公司签证会计师于查核乙公司2010年度财务报表告时,发现前述乙公司在B银行账户之4亿5000万元为受限制之资产,要求乙公司解除。郭某某以乙公司股票及支票作为担保向民间金主黄某某借款5000万元,黄某某于2011427日以S公司名义汇入S公司在B银行账户5000万元质押款项,同时解除乙公司在B银行账户5000万元质押款项,如此以5000万元循环转账9次,即解除乙公司4亿5000万元质押款项。为记载前述交易,郭某某在乙公司会计科目帐上虚伪记载“预付长期投资款-黄某某”,佯称乙公司将4亿5000万元存款委托黄某某投资。为完成前述解除质押之流程,郭某某自己公司账户中提现420万元交付予黄某某等人作为报酬,此等不必要之支出,使乙公司产生损失。

52011年间,为填补前述不实增资之资金缺口,甲公司集团陈某某等高层,安排虚伪交易自乙公司取得资金后,由配合虚伪交易者,以黄某某名义汇回乙公司,并由郭某某于乙公司会计科目帐上虚伪记载“暂收款-黄某某”或“回收黄某某投资款”,佯称乙公司回收黄某某投资款2亿6000万元。为此,乙公司需支付超过2亿元款项予配合之厂商,使原本既有资金困难之乙公司遭受更大之损害。2012年间,所剩的1亿4000万元之缺口,由甲公司集团筹集2亿元资金,提供予W公司向C银行借款1亿9000万元,汇予S公司及P公司,作为W公司购买S公司及P公司持有之乙公司股票股款,该等股票再转至乙公司账户并转作1亿9000万元之定期存单。定期存单于2个月后到期时即办理解约并汇回W公司在C银行账户,偿还W公司在C银行之1亿9000万元借款,同时解除甲公司提供担保资产之之质押。乙公司为此需支付W公司负责人380万元酬劳,并为W公司支付借款利息117万余元予C银行。陈某某等人所为不仅违背甲公司资金贷予他人之相关规定,未在甲公司财务报告中详实记载前述交易,亦使乙公司支付不必要之利息,使乙公司产生损失。

三、起诉情形

陈某某等人见乙公司之财务困境,将影响甲公司及集团之财务运作,竟意图为乙公司不法所有及免除陈某某及谢某某连带保证债务之不法利益,以虚伪增资方式达成动支贷款条件,致联贷银行限于错误而连续拨款计25亿5200万元,又以虚伪交易等手法以乙公司自有资产填补或虚伪填补该等缺口。陈某某所为涉嫌违反银行法、商业会计法及证券交易法等。案经台湾台北地方法院检察署于20144月间,以违反银行法、商业会计法、证券交易法等罪对陈某某等人起诉。

四、本案经验参考

(一)本案异常交易表征(indicator):久未往来之账户突然有大额现金出入(如存入大额票据要求通融抵用),且又迅速移转。

(二)S公司在A银行之账户开立于2010年初,开户后几无交易往来,却突然于201012月间有多笔大额资金移转,且账户余额并未增加,显示S公司账户仅作为资金中转之用。申报银行对于前述异常交易有所警觉而向本局申报,因而发掘本案并侦破,该申报银行对于异常交易监控机制值得借镜。

(三)分析人员于分析资金流向期间,本案不法犯行亦同时进行,且牵涉层面极光,分析人员不局限于本案资金流向,同时收集相关证据,方能一窥本案全貌,了解全案涉嫌事实。

(四)台湾金融情报中心属执法型,所属调查官均具有丰富之犯罪及财务调查经验,中心已建立大额通货交易(CTR)、可疑交易(STR)及跨境旅客携带大额外币等资料库,并与相关犯罪资料库及行政资料库充分整合,在分析可疑交易时能充分发挥功能,方能在分析后发掘本案犯罪线索。

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